مالیات ارزش افزوده چیست ؟
یکی از پرکاربردترین منابع مالیاتی در سطح جهان است که بر اساس ارزشافزوده به کالاها و خدمات تعلق میگیرد.
به زبان آسان تر، همان ارزشی است که در طول فرآیند تولید، به مواد اولیه محصول یا خدمات اضافه میشود. و بهعنوان یک مالیات غیرمستقیم در نظر گرفته میشود.
چون بر اساس مصرف و خرید افراد تعیین شده و به طور مستقیم از درآمد افراد کم نمیشود.
در ایران، مالیات ارزشافزوده در سال ۱۳۸۷ با تصویب قانون مالیات بر ارزشافزوده در مجلس شورای اسلامی به اجرا درآمد. و بهعنوان منبع مهم برای درآمد دولت عمل کرده و از وابستگی به درآمد نفتی کم شده است.
مالیات ارزشافزوده چیست
ارزشافزوده چیست؟
ارزشافزوده به تفاوت بین هزینه تولید یک کالا یا ارائه یک خدمات و قیمت نهایی آن میپردازد.
هزینه تولید کالا) – (قیمت نهایی محصول) = ارزش افزوده)
در واقع، ارزشافزوده نشاندهنده ارزشی است که طی فرآیند تولید یک محصول به مواد اولیه آن اضافه میشود.
برای مثال اگر برای تولید لیموناد از شکر، عسل، لیمو، چند برگ نعنا و آب استفاده کنید و قیمت نهایی این مواد اولیه حدود ۳۰۰۰۰ تومان باشد و شما نوشیدنی را به قیمت ۷۵۰۰۰ تومان بفروشید، ۲۵۰۰۰ تومان ارزش افزوده ایجاد کردهاید.
مالیات ارزشافزوده چطور محاسبه میشود؟
فرض کنیم تولیدکنندهای برای تولید یکی از کالاهایش (با احتساب هزینههای مواد اولیه، دستمزد کارگر، انرژی، و غیره) هزینهی کل ۱۰۰۰ تومان را پرداخت میکند و آن را با قیمت ۲۰۰۰ تومان میفروشد؛ بنابراین، ارزشافزوده این کالا برابر با ۱۰۰۰ تومان است و به این ۱۰۰۰ تومان مالیات بر ارزشافزوده تعلق میگیرد.
فروشنده یا توزیعکننده که این کالا را خریداری کرده، علاوه بر مبلغ ۲۰۰۰ تومان، مبلغ مالیات بر ارزشافزوده را هم پرداخت میکند. اگر نرخ مالیات بر ارزش افزوده را ۹٪ در نظر بگیریم، شخص باید مبلغ ۱۸۰ تومان را بپردازد و کل هزینهای که او پرداخت میکند ۲۱۸۰ تومان است و با این قیمت به خریدار نمایش داده میشود میشود.
توجه کنید که هرچه مراحل تولید بیشتر شوند، ارزشافزوده کالا نیز افزایش مییابد و قیمت آنهم بیشتر میشود.
مالیات ارزش افزوده چیست
تعریف مالیات بر ارزشافزوده (VAT) در قانون مالیات به اینشکل است: «مالیات غیرمستقیمی که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضهشده باارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحمیلشده در یک دوره معین معرفی میشود.»
مالیات ارزشافزوده یک نوع مالیات غیرمستقیم است که بر ارزش خلق شدهی کالا اجرا میشود. مالیاتی که بر ارزشافزوده نگرش میشود در نهایت توسط خریدار پرداخت میشود و عمدهفروشان، تولیدکنندگان و تمام افراد حاضر در زنجیره تولید هر کدام در مرحلهای با توجه به ارزشی که به محصول اضافه میکنند، موجب افزایش پلکانی این مالیات روی محصول نهایی میشوند.
در کل، این مالیات بهعنوان یک منبع مهم درآمد برای دولتها عنوان میشود و نقش آن در کم شدن وابستگی دولتها به درآمد نفتی و تنوع منابع درآمدی آنها بسیار مهم است.
گواهی ارزش افزوده چیست؟
تنها شرکتهایی میتوانند از مشتریهایشان مالیات بر ارزش افزوده بگیرند که گواهی ارزش افزوده خود را گرفته باشند.
اگر بدون گواهی ارزش افزوده، از مصرفکننده مالیات دریافت کنید، مرتکب تخلف شدهاید. طبق گواهی ارزش افزوده، شرکت ارائهدهنده کالا یا خدمات، مجاز است.
که آنها را با قیمتی بیشتر از قیمت واقعیشان بفروشد و این مبلغ اضافی را بهعنوان مالیات ارزش افزوده به دولت پرداخت کند.
اعتبار گواهی ارزش افزوده با محدودیت زمانی مواجه است، به همین دلیل هم مصرفکنندگان نهایی کالا و خدمات و هم دارندگان این گواهی، اعتبار گواهی را استعلام بگیرند. استعلام ارزش افزوده با شناسه ملی و کد اقتصادی و از طریق سامانه evat.ir امکانپذیر است.
مالیات ارزش افزوده چیست