در این مقاله با ما در نرم افزار حسابداری یوتاب همراه باشید.
تا به طور کامل با تعاریف، مفاهیم، سازمان امور مالیاتی کشور مالیاتی آشنا شوید.
توضیح آمورش جامع سامانه مودیان( هفت)
-
۲۸-افزایش مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان به ۲۱ روز
با توجه به درخواستهای واصله از برخی اشخاص حقوقی و حقیقی، مبنی بر ایجاد تسهیالتی برای انجام تکالیف مقرر در:
قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و با عنایت به سیاستهای کلان سازمان برای بهره مندی کلیه مودیان از مشوقها و
تسهیالت قانون مذکور از حیث زمان صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان و محاسبه سیستمی مالیات بر ارزش افزوده، با پیگیری های انجام شده
از طریق کارگروه راهبری سامانه مودیان، مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان تا اطالع ثانوی به ۲۱ روز افزایش مییابد -
۲۹-تغییر وضعیت( Pending به Progress_In )درصف اعتبارسنجی و ذخیره سازی بوده
با توجه به سئواالت و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص وضعیت Pending صورتحسابهای ارسالی به سامانه مودیان به آگاهی میرساند؛
در نسخه جدید سامانه مودیان که در پایان روز ۱۴۰۲/۱۲/۱۰ در محیط عملیاتی قرار خواهد گرفت،
هنگام استعالم وضعیت صورتحساب، درصورتیکه صورتحساب در صف پردازش باشد، به جای وضعیت Pending ، وضعیتProgress_In گزارش خواهد شد، بدین معنی که صورتحساب ارسالی در صف اعتبارسنجی و ذخیره سازی بوده و به زودی پردازش خواهد شد.
شایان ذکر است با توجه به حجم باالی صورتحسابهای ارسالی، عملیات پردازش با سرعت باال و به ترتیب بر روی صورتحسابهایی که در صف قرارگرفته اند، اعمال خواهد شد
. بدیهی است در پی این تغییر، استعالمهای مبتنی بر Sdk با خطا مواجه شده و ضروری است ( کتابخانه Sdk، )مطابق آخرین نسخه موجود بروزرسانی شود. -
۳۰-اطلاع رسانی درخصوص ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و ۲ از تاریخ ۱۴۰۳
با عنایت به اطلاعیه مهم سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص تکالیف اشخاص حقیقی جهت اجرای قانون پایان ههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، در صورتی که فروش هر مودی طی سال از نصاب مقرر در ماده ۱۴ مکرر قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره ۱ آن، ماده ۱۴ مکرر- به منظور تسهیل تکالیف مودیان مشمول این قانون، سازمان می تواند مودیانی که میزان فروش ساالنه آنها کمتر از بیست و پنج برابر معافیت موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم باشد را از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف نماید.
مأخذ محاسبه مالیات و عوارض مودیان مذکور با توجه به میزان فروش آنها در هر دوره مالیاتی و ضریبی که توسط سازمان تعیین می شود، محاسبه و مالیات آن پس از کسر اعتبار قابل قبول، دریافت می شود.
ضریب مذکور بر اساس نوع کسب و کار، ترکیب اقالم خریداری شده مودی که در سامانه مودیان ثبت شده و با توجه به نرخ مالیات بر ارزش افزوده اقالم خریداری و فروخته شده
مودی در چهارچوب آیین نامه اجرایی این ماده که ظرف یک ماه از تاریخ الزمالجرا شدن آن، توسط سازمان تهیه شده و به تصویب هیأت وزیران می رسد، محاسبه می گردد.
در صورت خرید سایر مودیان از مودیانی که از معافیت موضوع این ماده، استفاده می کنند خریدهای مذکور مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی نمی باشد
و به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نمی شود.
همچنین مصرف کنندگان نهائی که از مودیان مذکور خرید کنند، مشمول حکم ماده (۱۸) این قانون نمی شوند.
رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی مودیان با میزان فروش ساالنه بیشتر از نصاب موضوع این ماده،با رعایت تبصره های (۱و ۲) این ماده از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش ساالنه از میزان فوق صورتحساب الکترونیکی محسوب نمی شود.
تبصره -۱ به منظور ایجاد تسهیل برای مودیان مشمول این قانون، نصاب مذکور در این ماده در سالهای ۱۴۰۲ و ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ به ترتیب ،۱۵۰ ۱۰۰ و ۵۰ برابر معافیت موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم تعیین می شود.
تبصره -۲ تا پایان سال ۱۴۰۴ رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی کلیه مودیانی که عرضه کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان میباشد، صورتحساب الکترونیکی محسوب میشود.
عبور نماید از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره فروش ساالنه از نصاب مقرر، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ حسب مورد میباشد، لذا مودیانی که فروش ایشان تا پایان پاییز سال ۱۴۰۲ به ۱۸۰ میلیارد ریال برسد، از ابتدای فروردین ماه سال ۱۴۰۳ مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ و ثبت در سامانه مودیان میباشند.
با عنایت به موارد مطروحه، خواهشمند است دستور فرمائید درراستای راهنمایی و تسهیل انجام تکالیف قانونی مؤدیان محترم مالیاتی نسبت به اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، اطالعرسانی الزم صورت پذیرد. -
۳۱-افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده از ۹ درصد به ۱۰ درصد
به موجب قانون بودجه سال ۱۴۰۳ کل کشور و به منظور تامین منابع الزم برای متناسب سازی حقوق بازنشستگان لشکری، کشوری و صندوق فوالد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۷ـ نرخ مالیات و عوارض کالاها و خدمات مطابق با مأخذ موضوع ماده (۵) این قانون، به استثنای کاالهای خاص که نرخ آنها در ماده (۲۶) این قانون تصریح شده، نه درصد (%۹) می باشد.
در سال ۱۴۰۳ به میزان یک واحد درصد (از %۹ به %۱۰) افزایش یافته است.
بنابراین مؤدیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده در موارد عرضه کاال و خدمات مشمول به استثنای کاالهای خاص موضوع ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده که دارای نرخ های جداگانه ای می باشند مکلف اند از ابتدای سال ۱۴۰۳ و در زمان صدور صورتحساب مالیات و عوارض ارزش افزوده را به نرخ ده (۱۰) درصد در صورتحساب درج و از خریدار دریافت نمایند.